RITA, rendita integrativa temporanea anticipata: requisiti, tassazione e quando conviene

La RITA (Rendita Integrativa Temporanea Anticipata) permette di ricevere, a rate periodiche, tutto o parte del capitale accumulato nel fondo pensione fino a 5 anni prima del raggiungimento dell'età per la pensione di vecchiaia, oppure fino a 10 anni prima per chi è rimasto disoccupato a lungo. Serve a "coprire il ponte" tra l'uscita dal lavoro e l'inizio della pensione obbligatoria. Le rate godono di tassazione agevolata (aliquota dal 15% fino al 9% in base agli anni di partecipazione), ma richiedono requisiti precisi e riducono il capitale disponibile alla pensione.

I requisiti di accesso

La RITA è stata introdotta dalla legge di bilancio 2018 (L. 205/2017) e disciplinata dalla COVIP. Si può richiedere in due casi:

Caso	Requisiti
Cessazione dell'attività lavorativa	Aver cessato l'attività; maturare il requisito anagrafico per la pensione di vecchiaia nel regime obbligatorio entro 5 anni dalla richiesta; avere almeno 20 anni di contributi nel regime obbligatorio; almeno 5 anni di partecipazione a una forma complementare
Inoccupazione prolungata	Essere inoccupato per un periodo superiore a 24 mesi; maturare il requisito per la pensione di vecchiaia entro 10 anni dalla richiesta; almeno 5 anni di partecipazione

Il requisito anagrafico per la pensione di vecchiaia nel regime obbligatorio è, nel 2026, di 67 anni, con almeno 20 anni di contributi (verifica sul sito INPS eventuali adeguamenti futuri legati alla speranza di vita). I requisiti vanno certificati con la documentazione richiesta dal fondo.

Come funziona il pagamento

Chiedi al fondo di trasformare tutta o parte della posizione in una rendita temporanea, pagata in rate (di solito trimestrali o mensili) fino al momento in cui maturi il requisito per la pensione. Le rate sono erogate dal fondo, che continua a investire la parte non ancora liquidata, con i rendimenti del comparto. Puoi scegliere di destinare alla RITA solo una parte della posizione e lasciare il resto per la prestazione finale in capitale e rendita. Puoi anche revocare la RITA in qualsiasi momento, interrompendo le rate ancora da erogare, secondo le regole del fondo.

La tassazione

Le rate della RITA sono tassate con ritenuta a titolo d'imposta del 15%, ridotta di 0,30 punti per ogni anno di partecipazione oltre il quindicesimo, fino a un minimo del 9%. L'imponibile è la parte della rata riferibile a contributi dedotti e rendimenti non già tassati (i contributi non dedotti e i rendimenti già assoggettati a imposta sostitutiva non si tassano di nuovo). Per chi sceglie di non destinare l'intero importo, si tassa solo la parte erogata.

Esempio: con 30 anni di partecipazione l'aliquota è 15% − 0,30 × 15 = 10,5%. Con 20 anni: 15% − 0,30 × 5 = 13,5%.

Chi chiede la RITA e poi percepisce la pensione continua con la normale fiscalità della prestazione per le somme residue.

Esempio numerico

Illustrativo: una lavoratrice di 63 anni ha cessato l'attività, ha 38 anni di contributi e 22 anni di partecipazione al fondo, con una posizione di 90.000 euro. Il requisito di vecchiaia lo matura a 67 anni, quindi manca meno di 5 anni. Decide di destinare 60.000 euro a RITA per 4 anni, cioè rate annue di circa 15.000 euro (più o meno, senza considerare i rendimenti sulla parte residua).

Tassazione sulle rate: aliquota 15% − 0,30 × 7 = 12,9%, applicata sulla parte imponibile. Se supponiamo tutta imponibile (ipotesi semplificata): ritenuta ≈ 1.935 euro l'anno, netto ≈ 13.065 euro.
La posizione residua di 30.000 euro continua ad essere investita per la prestazione finale a 67 anni.

Il confronto utile è con l'alternativa: attendere la pensione senza RITA e coprire il periodo con altri redditi; oppure chiedere l'anticipazione (limitata e con tassazione al 23% in alcuni casi) o un riscatto (se ammesso). Vedi la guida su anticipazioni e sul riscatto.

RITA, anticipazione, riscatto e pensione: le differenze

Strumento	Quando	Tassazione	Reversibilità
RITA	Fino a 5/10 anni prima della vecchiaia, con requisiti	15% → 9%	Revocabile
Anticipazione	Sanità in ogni momento; casa e altre esigenze dopo 8 anni	Sanità 15% → 9%; altre 23%	Reintegrabile con versamenti
Riscatto	Casi specifici (perdita lavoro, invalidità, ecc.)	15% → 9% o 23% a seconda del caso	No
Prestazione	Al pensionamento	15% → 9%	In capitale o rendita

Quando la RITA conviene

Se esci dal lavoro prima della pensione e hai bisogno di un reddito ponte, senza dover ricorrere a riscatti penalizzanti.
Se vuoi mantenere il resto del capitale investito per la rendita finale.
Se hai già molti anni di partecipazione: con aliquote vicine al 9% l'imposta è bassa.

Quando valutare altre strade

Se non hai ancora i 20 anni di contributi richiesti: la RITA non è disponibile.
Se i mercati sono in fase di forte ribasso: ogni rata liquida quote a prezzi bassi.
Se hai alternative di reddito meno costose.

Come richiederla

Verifica requisiti e rendita stimata con l'INPS (estratto conto contributivo e simulazione) e con il fondo.
Compila il modulo di richiesta RITA del fondo e allega la documentazione (cessazione del lavoro o stato di inoccupazione, contributi).
Definisci importo e durata della rendita.
Controlla che le rate vengano accreditate e che la ritenuta sia applicata correttamente.

Domande frequenti

Posso chiedere la RITA se sono un lavoratore autonomo?

Sì, se hai cessato l'attività e rispetti i requisiti: l'accesso è legato alla cessazione e ai requisiti previdenziali, non al tipo di lavoro.

La RITA riduce la pensione?

Riduce il capitale disponibile per la prestazione finale in rendita e capitale, ma non la pensione obbligatoria INPS.

Se riprendo a lavorare?

Puoi revocare o continuare secondo le regole del fondo; chiedi al fondo le conseguenze nel tuo caso.

Fonti ufficiali

COVIP — Orientamenti sulla RITA e istruzioni.
INPS — requisiti per la pensione di vecchiaia e estratto conto contributivo.
Agenzia delle Entrate — ritenuta sulle rate.